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信贷业务审计流程

☆文/长春农商银行 周宇光
 
当前农村商业银行防范与化解信贷业务风险至关重要,是银行内部审计工作的重中之重。浅析信贷业务审计流程,主要可以从以下几方面入手,提请您关注。

贷款准入方面
一是通过检查借款申请人、保证人的相关资质材料,检查借款申请人、保证人是否具备主体资格。同时检查借款人的生产、经营和投资是否为明令禁止或严重有损于公益的产品或项目;项目建设或生产经营是否取得环保部门许可;特殊行业贷款是否具有特殊行业生产经营许可证或资质证书;采取信用方式的贷款,客户信用等级是否达到AA级以上。
二是通过分析保证人近3年的财务报表,检查保证人是否具备代偿还能力。
三是检查借款申请人、保证人是否存在关联关系,主要是检查信贷资金流向,是否存在垒大户、信贷资金挪用情况。
贷款操作方面
一是检查信贷业务办理机构贷款操作是否合规。是否执行双人调查制度,是否执行首笔谈话制度;贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保方式、还款方式等是否符合有关要求;贷款审批程序是否合规,贷款审议的内容是否涵盖信贷业务的合规性、收益性和安全性,审批信贷业务的额度是否控制在权限范围之内;是否按照有关要求执行报备制度。
二是通过调阅贷前调查报告、分析借款人近3年的财务报表,对借款人实地调查走访,检查信贷业务经办员对借款人、保证人生产经营状况及相关情况的调查与实际是否相符;是否对借款人申报材料的完整性、合法性、规范性、有效性进行严格审查,此来以确认信贷资金是否存在风险隐患。
  担保抵(质)押方面
一是检查抵(质)押物品是否符合《物权法》或其它法律、法规规定;是否根据借款合同办理合规合法的抵(质)押登记手续;权属关系是否清晰、真实、有效、足值;评估和折扣率的计算是否符合有关规定;是否按规定办理保险;投保标的额、保单第一受益人、保单期限、保单存放、保费承担等是否符合有关规定。
二是检查他项权利证明、抵押物保险单及抵(质)押物品是否按规定入库保管,现场检查抵(质)押物的保管情况,检查是否存在毁损或提前解除手续或提前返还抵(质)押物权证等问题。
贷款支付方面
一是检查是否按规定签订借款合同、担保合同、抵(质)押合同和相关权利文书,贷款合同内容是否真实、齐全,手续是否完备、合规合法,审批程序是否合规。
二是检查贷款发放时是否落实审批意见或履行约定的生效条件,是否按规定办理记账和贷款支取签字手续,是否按照合同约定的支付方式支付信贷资金;采用受托支付的,借款人提交的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符;采用自主支付的,借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途,计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人受托支付起付标准或条件。
贷后管理方面
一是通过调阅贷后检查报告,检查客户经理是否按要求监控贷款资金流向,贷款用途是否符合合同约定,是否定期检查客户、保证人的生产经营情况,认真分析财务状况、主要产品市场变化及经济效益。
二是通过调阅贷后检查报告及借款人的财务报表,检查客户经理是否对第一还款来源的持续性和可靠性,及第二还款来源的完整性和安全性进行分析和检查,是否对信贷资产的风险点予以准确的描述,并提出防范、化解、处理的措施。
三是检查客户经理是否在贷款到期前在规定时限内向借款人、保证人发出到期贷款催收通知书。
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